Elektrische auto aanschaffen? Dat heeft voordelen!
Bijtelling
Allereerst de bijtelling. Bij een volledig elektrische auto wordt op het standaardbijtellingstarief van 22% van de cataloguswaarde een korting verleend van 18 procentpunten. Het bijtellingspercentage is dan 4%.
Op basis van de Wet Uitwerking Autobrief II blijft de bijtelling op een volledig elektrische auto tot en met 2020 nog 4%. Vanaf 2019 geldt dat percentage dan voor zover de cataloguswaarde niet meer is dan 50.000 euro, behalve als het een waterstofauto is.
Investeringsaftrek
Voor de investering in een elektrische auto geldt daarnaast de milieu-investeringsaftrek (MIA). De gewone investeringsaftrek KIA, voluit kleinschaligheidsinvesteringsaftrek geheten, geldt bij auto’s alleen nog voor taxi’s en bestelauto’s.
Milieu Investeringsaftrek (MIA)
De MIA is een extra aftrekpost die van de winst mag worden afgetrokken en is van toepassing indien een investering voorkomt op de zogenaamde milieulijst die jaarlijks door Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO) wordt gepubliceerd. Volledig elektrisch aangedreven voertuigen zijn onder de code 3110 opgenomen in de Milieulijst 2017. De investeringen in deze bedrijfsmiddelen komen tot een investeringsbedrag van € 50.000 in aanmerking voor 36% MIA.
Zogenoemde plugin-hybride personenauto’s zijn onder de code 3111 opgenomen in de Milieulijst. De code 3111 ziet op (benzine) plugin-hybride personenauto’s met een CO2-uitstoot van 1 tot en met 30 gram per kilometer. De MIA bedraagt dan 27% en geldt tot een investeringsbedrag van € 35.000.
Let op: Om voor de MIA in aanmerking te komen, moet de investering binnen 3 maanden bij RVO worden aangemeld. Let bij het reserveren van een elektrische of plug-in hybride auto goed op de exacte inhoud van de overeenkomst. Als de reservering feitelijk het aangaan van de investeringsverplichtingen is, begint de 3 maanden aanmeldingstermijn reeds bij het tekenen van de reservering.
Willekeurige afschrijving milieu-investeringen (VAMIL)
Versnelde afschrijving op basis van de VAMIL-regeling is in 2017 alleen nog mogelijk voor nieuwe investeringen in waterstofpersonenauto’s en elektrische bestelauto’s. Oplaadpunten, aardgasvulpunten en waterstofafleverstations staan eveneens op de milieulijst, mits ze op eigen terrein staan en voor de eigen voertuigen bestemd zijn.
BPM
Verder is qua investering van belang dat voor elektrische auto’s een nihiltarief BPM geldt. De elektrische auto kan dus zonder deze aanschafbelasting worden ingezet.
Motorrijtuigenbelasting
Voor de motorrijtuigenbelasting, ook wel wegenbelasting genoemd, geldt in 2017 eveneens een nihiltarief voor de volledig elektrische auto. Voor de plug-in hybride auto (t/m 50 gram/km) geldt een halftarief. Op basis van de Wet Uitwerking Autobrief II blijft dat halftarief behouden t/m 2020.
Omzetbelasting
Voor de omzetbelasting (BTW) geldt vanaf 1 juli 2011 geen specifieke regeling meer voor elektrische auto’s. Bij privégebruik is de gewone hoofdregel van toepassing die er in de praktijk op neerkomt dat alle BTW aftrekbaar is en dat jaarlijks een correctie over privégebruik wordt toegepast. Die correctie kan plaatsvinden op basis van werkelijke kilometerverhoudingen (privékilometrage vs. totaal kilometrage) of op basis van een forfait ter grootte van 2,7% van de catalogusprijs. In de laatste aangifte omzetbelasting van ieder jaar betaald u dus een deel van de in aftrek gebrachte btw bij aanschaf én onderhouds/brandstofkosten terug. Stel de cataloguswaarde is € 106.130,00, dan betaal je de eerste 5 jaar 2,7% hierover is € 2.865,51 aan BTW per jaar terug aan de Belastingdienst.
Voorbeeldberekeningen
Wij hebben een tweetal voorbeeldberekeningen gemaakt, een voor als u een eenmanszaak/VOF heeft en een voor als u een BV heeft. De berekeningen zijn vrij uitgebreid, heeft u hier vragen over, neem dan contact met een van onze adviseurs op.
